זמינות 24 שעות ביממה למקרי חירום

עבירות מע"מ

עורך דין מע"מ

כל עוסק מורשה, בעל עסק או חברה מחויבים בתשלום מס ערך מוסף (מע"מ) למדינת ישראל. בתי העסק גובים את המס מקהל הלקוחות ומעבירים אותו למדינת ישראל. בתמורה לשירות המשלוחים הזה, בעלי העסקים זכאים לקזז סכומי כסף ששילמו למע"מ בעצמם במסגרת עבודתם ולקבלם בחזרה. מדובר בסכומי כסף גדולים ומשכך לעתים מתבצעות עבירות מע"מ, ניסיונות להונות את מע"מ, להעלים מס ולא לדווח תקבולים. עורך הדין אלעד שאול, שותף מייסד במשרד אלעד שאול ושות', מומחה לעבירות מע"מ ומיסוי מסביר על עבירות מע"מ.

זקוקים לייעוץ?
השאירו פרטים ונשוב אליכם במהרה

 

עבירות מע"מ – אי דיווח תקבולים למע"מ

מס ערך מוסף (מע"מ) הוא מס עקיף אשר מוטל על כל אזרחי המדינה במסגרת רכישת כל מוצר או ביצוע כל עסקה. מס ערך מוסף מגולם במחיר המוצרים שכולנו רוכשים ביום יום, כך שגם אם אדם קונה מוצר במכולת הוא משלם 18% מע"מ למדינת ישראל. אותו בעל מכולת אחראי על העברת 18% המס למדינת ישראל, כאשר בתמורה לכך ועל מנת לעודד בתי עסק לשלם מסים כחוק, מותר לאותו בעל עסק לקזז הוצאות מע"מ שהוא שילם בעצמו במסגרת המחזור העסקי. אקט הקיזוז המדובר במתבצע באמצעות דיווח חשבוניות לרשויות המס כאשר בעל העסק מדווח למע"מ על הכנסותיו, מהן גוזרים 18% ומסכום המס המדובר ניתן לקזז סכומים לפי דיווח של בעל העסק. הבעיה מתחילה כאשר בעלי עסקים לא מדווחים תקבולים למע"מ ובעצם מקבלים "כסף שחור", בלי הוצאת חשבונית מס ובעצם גורעים מקופת רשות המסים ומשרד האוצר את כספי המע"מ. מדובר בעבירה פלילית לכל דבר ועניין אשר עשויה להיחשף באמצעות ביקורת של מפקחי מע"מ או על ידי הלשנה של לקוח או יריב עסקי. בעיה נוספת היא כאשר אותם בעלי עסקים מוציאים חשבוניות פיקטיביות, עבור הוצאות שלא היו ועסקאות שלא נעשו, וזאת על מנת לקזז מה שיותר מסכום המע"מ אותו הם צריכים להעביר לרשות המסים.

 

עבירות מס – הוצאת חשבוניות מס פיקטיביות

דרך נוספת להונות את מס ערך מוסף היא באמצעות הנפקת חשבוניות מס פיקטיביות. באמצעות חשבונית פיקטיבית יכול בעל העסק לדווח כי קיבל לידיו סכום קטן יותר מזה שקיבל במציאות, או לחילופין לקבל חשבונית מס פיקטיבית עבור הוצאות שלא באמת התרחשו וזאת על מנת לקזז את תשלומיו למע"מ מבלי שהוא רשאי לעשות כן. לדוגמה, עבריין מס עשוי להנפיק חשבונית מס פיקטיבית ובה לדווח למע"מ שלקוח שילם לו 100 ש"ח, כאשר בפועל הלקוח שילם 1,000 ש"ח. לפיכך, בעל העסק שלשל לכיסו את ההפרש, 900 ש"ח נטו נקי ממס, ישלם למע"מ רק 18 ש"ח כאשר במקור היה עליו לשלם 180 ש"ח. מן העבר השני, בעל עסק יכול לקבל חשבוניות פיקטיביות עבור הוצאות שלא באמת הוציא במטרה לקזז תשלומים למע"מ. פעולה זו מתבצעת לעתים קרובות באמצעות חברות קש, משמע, חברות שאין בהן פעילו עסקית והן נפתחו בעיקר על מנת להונות את רשויות המס ולהוציא חשבוניות שישמשו בתי עסק לקיזוז תשלומים למס ערך מוסף.

 

עבירות טכניות במע"מ

חוקרי מע"מ עשויים להגיע לביקורת מע"מ בבית עסק בכל רגע נתון. לעתים במהלך הביקורת מגלים חוקרי המע"מ עבירות מע"מ טכניות בבית העסק ולעתים עבירות אלו מתגלות לבדן. עבירות מע"מ טכניות אלו מתאפיינות בדרך כלל בהעדר כוונה פלילי מצד בעל העסק. בין שלל עבירות מע"מ טכניות שניתן לבצע מבחינת רשויות מס ערך מוסף ניתן למנות את אי רישום תקבולים, אי ניהול פנקסי חשבונות, הוצאת חשבוניות מס ללא זכות, אי הגשת דו"ח במועד, סירוב למסור מסמכים, ידיעות או מסמכים לדרישת מע"מ, סירוב להתייצב לחקירה במע"מ, אי הוצאת חשבונית מס מקום שחובה להוציאה או אי הוצאת חשבונית מס במועד הקבוע וכדומה. עבירות טכניות בעניין מס ערך מוסף עשויות להוליד חקירה במע"מ ובהמשך לכך גם הגשת כתב אישום לבית המשפט, הטלת קנסות ועיצומים כספיים לצד הרשעה בפלילים ועונשי מאסר.

 

מה העונש על עבירת מע"מ טכנית?

סעיף 117(א) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 קובע עונש מאסר של עד שנת מאסר. ישנן מספר נסיבות אשר עשויות להשפיע על גובה העונש, אך חשוב להדגיש כי באמצעות ייצוג משפטי הולם בידי עורך דין עבירות מע"מ, ניתן לדאוג להסרת המחדלים, הסדר טיעון מול מע"מ ותשלום קנסות בתמורה לקבלת ענישה מקלה.

עורכי דין אלעד שאול ושות׳

ייצוג משפטי מוביל בתחומי המשפט הפלילי!

 

עבירות מע"מ מהותיות

עבירות מע"מ מהותיות הן עבירות בעלות כוונה פלילית מצד העבריין להונות את שלטונות המס. כמובן, שעבירות אלו חמורות בהרבה מעבירות טכניות והן כוללות בדרך כלל זיוף מסמכים והגשתם למע"מ, מסירת ידיעות כוזבות, הוצאת חשבוניות פיקטיביות, ניכוי תשומות בניגוד לחוק ושלל מעשים פליליים חמורים שכל מטרתם היא הונאת רשות המסים והעלמת מס ממדינת ישראל. כך למשל, כתבי אישום רבים מוגשים בגין זיוף פנקסי חשבוניות, השמדת פנקסים ומסמכים על מנת להתחמק מתשלום מס או רישום כוזב במטרה להונות את מס ערך מוסף.

 

מה העונש על עבירת מע"מ מהותית?

בניגוד לעבירות טכניות, בעבירות מהותיות (מטריאליות) בולטת הכוונה הפלילית ולפיכך מתייחסים לעבירות אלו בחומרה יתרה. סעיף 117(ב) לחוק מס ערך מוסף קובע ענישה מוחשית של עד 5 שנות מאסר בעבירות מע"מ מהותיות ועד 7 שנות מאסר כאשר מדובר בעבירת מע"מ בנסיבות מחמירות.

 

כופר מס – כופר כסף

במקרים מסוימים ובעבירות מסוימות ניתנת לחשוד או לנאשם האפשרות לפדות את העבירות שביצע מול מע"מ באמצעות תשלום סכום כסף כאלה ואחרים לרשות המסים. תשלום זה מכונה כופר. נשאלת השאלה, מה ההבדל בין כופר כסף ובין קנס מנהלי? במסגרת משא ומתן ובייצוג של עו"ד מומחה לעבירות מע"מ, יכולה רשות המסים לאפשר לחשוד או לנאשם תשלום כופר כסף בעבירות מס מהותיות כגון שימוש בחשבוניות פיקטיביות וזיוף מסמכים במע"מ. כאשר מדובר בעבירות מע"מ טכניות, יבקשו במע"מ להטיל קנס מנהלי על החייב. לרשות המסים שיקול דעת נרחב יחסית בכל הנוגע להסדרי טיעון ובניהם לסגירת תיק בכופר כסף, לכן כדאי ומומלץ להתייעץ עם עורך דין מומחה לעבירות מע"מ על מנת שיפעיל את מלוא הכלים המשפטיים וינהל עבורכם מו"מ מול מס ערף מוסף במטרה לסיים את ההליך המשפטי בתשלום כספי בלבד וללא עונשי מאסר.

 

זימון לחקירה במע"מ

חקירת מע"מ עשויה להתפתח לכדי תיק פלילי ולהגשת כתב אישום נגד החשוד בעבירות מס. כמו כן, תיקי מע"מ מסוימים מובילים למעצר מאחורי סורג ובריח ולבקשה להארכת מעצר לצורכי חקירה, מעמד לא נעים אשר עשוי להימשך מספר ימים. משרדנו מייצג חשודים רבים בעבירות מע"מ ובין היתר בעלי חברות ועוסקים אשר נחשדו ואף הואשמו בהעלמות מס בהיקפים של עשרות מיליוני שקלים. באחד מתיקי המשרד נחשד לקוח, בעל חברה גדולה, בהעלמת מס בסך 25,000,000 ש"ח. עו"ד אלעד שאול, ייצג את הלקוח בדיוני המעצר והוביל לשחרורו בהפקדת ערבויות מתאימות, וזאת חרף התנגדות רשות המסים ובקשתם להאריך את המעצר לתקופה ארוכה. זכור! חוקרי רשות המסים הם בעלי מקצוע מנוסים, אל תנסה להתמודד איתם לבדך, שמור על זכויותיך – פנה לייעוץ לפני חקירת מע"מ על ידי עורך דין לעבירות מס.

 

כתב אישום בגין עבירת מע"מ

אם הוגש נגדך כתב אישום בעבירות מע"מ (סעיף 117(א) או 117(ב)) עליך לפנות בדחיפות לייעוץ משפטי ולשכור שירותי עורך דין לעבירות מס אשר ייצג אותך ויגן על זכויותיך מול רשות המסים בבית המשפט. חשוב לציין, כי כתב אישום בעבירת מס הוא כתב אישום פלילי לכל דבר ועניין ועשוי להשפיע באופן חמור על חירותו של הנאשם בצורה של עונש מאסר בפועל או עבודות שירות, כמו גם עשוי לכלול ענישה כלכלית ממשית בדמות קנסות מנהליים, עיקולים וכדומה.

זקוקים לייעוץ אישי בנושא עבירות מע"מ?
השאירו פרטים ונשוב אליכם במהרה:
תרצו לחזור לנקודה מסוימת בכתבה?
כותב המאמר
תמונה של עורך דין אלעד שאול
עורך דין אלעד שאול
שותף מייסד במשרד. מעורכי הדין הפליליים המובילים בישראל, יוצא פרקליטות מחוז תל-אביב ובוגר האוניברסיטה העברית בירושלים. נחשב לאחד המומחים הבולטים בתחומי עבירות מחשב, סייבר, מרמה והונאה ועבירות צווארון לבן. מוסמך מטעם גופי ממשל בארץ, באירופה ובארה"ב לניהול סיכוני סייבר, הגנת הפרטיות וניהול משברים.

עו"ד אלעד שאול בפייסבוק • עו"ד אלעד שאול ביוטיוב • מייל אישי [email protected]

מאמרים נוספים בתחום
עורך דין אלעד שאול רקע שקוף
זקוקים לייעוץ?
השאירו פרטים ונשוב אליכם במהרה
הנושא דחוף?
חייגו 24 שעות ביממה
לקוחות ממליצים
מצוין
סיגל מ.
הוווו עכשו זה נותן לי להוסיף כיתוב מעבר ל5 כוכבים ! עוקבת אחרי עורך דין אלעד כבר תקופה, יש לו תוכן מטורף ומלא ידע, אדם חד, שנון ומקצועי, הרבה מעבר לזה שהוא אנושי וסובלני בהסברים שלו.
אני סטודנטית למשפטים ולא פעם נתקלתי בתוכן שפרסם שחדד חומר בצורה הרבה יותר טובה משמלמדים באקדמיה. כיף להקשיב לך!
סטודנטים תתחילו לעקוב אחריו!
Response from the owner:תודה רבה סיגל
אבי ב.
עורך דין אלוף! יש לכם על מי לסמוך שידע לנהל את התיק שלכם בצורה הטובה ביותר!!
Response from the owner:תודה רבה אבי היקר. מעריך מאוד את ההשקעה!
ישי א.
בן אדם מקצועי משכמו ומעלה
תותח שאין כמותו
Response from the owner:תודה רבה ישי! מעריך את ההשקעה
משה כ.
מספר 1 בתחום.
מומלץ!!!!
Response from the owner:משה היקר, תודה רבה! מעריך את ההשקעה והזמן
חגית מ.
אדם מקצועי ומיוחד במינו! ממליצה לכל אחד ואחד שצריך עורך דין לפנות אליו.
Response from the owner:תבורכי חגית. תודה לך!
אורנה שוורץ א.
עורך דין מקצועי אמיתי כן ישר יחס אישי ממליצה עליו בחום לכל מי שזקוק לסיוע ..🙏
Response from the owner:תודה אורנה היקרה, מעריך את המילים החמות וההמלצה!
daniel D.
אלעד הוא הרבה יותר מעורך דין – הוא מקצוען אמיתי שמעניק שירות אישי, מסור ומדויק. מהרגע הראשון היה לי ברור שאני בידיים טובות. הוא תמיד זמין לשאלות, קשוב לכל צורך ומתייחס לכל עניין ברצינות ובמקצועיות.

השירות שאלעד מעניק הוא יוצא דופן. לא מדובר רק בידע המשפטי הרחב שלו, אלא גם בגישה האישית, באכפתיות ובהתחייבות הבלתי מתפשרת לטובת הלקוח. הוא תמיד פועל בשקיפות וביושר, מסביר את כל הפרטים לעומק ומעניק תחושת ביטחון לאורך כל הדרך.

בעולם שבו יש לא מעט אנשי מקצוע שיודעים לעשות הרבה רעש וצלצולים אך בפועל לא מספקים תוצאות, אלעד בולט בגישה אחרת – הוא לא מחפש כותרות, אלא פשוט עושה את העבודה כמו שצריך, עם דגש על יסודיות, איכות ותוצאה מיטבית.

אין לי ספק שאם אזדקק לשירות משפטי בעתיד, אלעד יהיה הכתובת הראשונה שאליה אפנה. תודה רבה, עו"ד אלעד שאול, על השירות המקצועי, האמין והאכפתי!
Response from the owner:דניאל היקר, תודה רבה על ההמלצה המפורטת והכנה. מעריך את ההשקעה!
Simcha W.
אלעד הוא עורך דין יוצא דופן ומומחה למשפט פלילי ברמה הגבוהה ביותר.
הוא מביא איתו חשיבה חדה, נחישות בלתי מתפשרת והשקעה יוצאת דופן בכל תיק.
מעבר למקצועיות המרשימה, הוא אדם הגון וקשוב, שפועל במסירות, אכפתיות ואנושיות.
אפשר לסמוך עליו לחלוטין שיילחם עבור כל פרט ופרט.
לבחור בו זה לדעת שיש לך לוחם משפטי אמין, חד ואכפתי שאפשר לסמוך עליו בעיניים עצומות!
Response from the owner:שמחה, תודה רבה על ההשקעה ועל המילים החמות. מאמין שההמלצה הנהדרת הזו תסייע ללקוחות עתידיים להחליט בידי מי להפקיד את גורלם. תודה לך!
David M.
אני
רוצה להמליץ בחום על עורך הדין על השירות המשפטי המצוין שקיבלתי ממנו. מההתחלה הוא הפגין מקצועיות, ידע רחב ונכונות אמיתית לעזור. הוא ליווה אותי לאורך כל התהליך בסבלנות ובמסירות, הסביר כל שלב בצורה ברורה, והעניק לי תחושת ביטחון מלאה.
Response from the owner:דוד היקר, תודה רבה! בשורות טובות ובשמחות בלבד
רותם-בל י.
עורך דין חריף, לב ענק והכי חשוב אוהב ישראל.
Response from the owner:תודה רותם! בשמחות :)
אורטל ל.
מקצועי והגון מספר 1 בתחום
Response from the owner:תודה אורטל הנהדרת
Harel S.
הכי מקצועי בתחום!
נחמי ה.
אחלה עו"ד שבעולם, המקצועיות החוכמה והכל בנעימות ובטוב טעם! ממליצה בחום!!
Response from the owner:תודה רבה! מעריך. אלעד
אורלי ל.
עו״ד אלעד שאול הוא מקצוען אמיתי, מהטובים שיש בתחום. מי שמחפש עורך דין שהוא גם חריף, גם יסודי וגם אנושי – אלעד הוא הכתובת. אי אפשר שלא להעריך את הידע הרחב, הניסיון והיכולת להסתכל על כל פרט קטן בתיק. ממליצה בחום לכל מי שזקוק לייצוג מקצועי ואמין, כזה שנותן שקט וביטחון לאורך כל הדרך
Response from the owner:אורלי יקירתי, אני מעריך ומודה לך על ההשקעה ועל ההמלצה החמה!
יהונתן א.
אלעד הוא משפטן מעולה, ובקיא בתחום מומחיותו הפלילית. הוא גם איש שיחה נעים, רהוט ואדיב.
ממליץ בחום.
Response from the owner:יהונתן היקר, תודה על המילים החמות. מעריך מאוד את ההשקעה! אלעד
רויטל ע.
אם יש בן אדם אחד ! שאומר את האמת ! זה רק עורך דין אלעד שאול מספר אחד בתחום
Response from the owner:תודה רבה על הביקורת החמה! מעריך. אלעד
זוהר ש.
אלעד שאול זה עורך דין מהמעלה הראשונה בקי בתחום הפלילי ברמה גבוהה
נותן שירות מהטובים בתחום
תודה אלעד
Response from the owner:תודה רבה על הביקורת החמה! מעריך. אלעד
רן מ.
מספר 1
Response from the owner:תודה רבה! מעריך. אלעד
LuxeLady
ממליצים בחום!!!
Response from the owner:תודה רבה! מעריך. אלעד
Aviel G.
אני אוהב את אלעד מאוד, נותן לי ולאזרחים רבים הרבה מידע שעוזר לי ולהם, נותן מזמנו ובעל מידות טובות🩵 שווה לעקוב אחריו בעיקר באינסטגרם, כיף גדול🌺
Response from the owner:תודה רבה על המילים החמות! מעריך מאוד אלעד
יעקב כ.
מקצוען !!
Response from the owner:תודה רבה! מעריך. אלעד
keren G.
התייעצתי עם אלעד בנושא משמעותי עבורי וזכיתי למקצועיות, שלוותה בהקשבה ובהרגעה. ממליצה בכל ליבי.
יישר כח!
Response from the owner:קרן יקרה, תודה על הביקורת החיובית. שמחתי להיות לעזר. אלעד
talior M.
ממליצה על עו״ד אלעד בחום!
הבן אדם עם לב ענקי מקשיב מנסה לעזור בלי משחקים ואם זה לא התמחות שלו הוא מפנה אותך למי שכן מתעסק בנושא שביקשת ולא מנפנף אותך. עו״ד שהולך עם האמת ולטובתך על פי החוק עד הסוף שבאמת מגיע ❤️
Response from the owner:טליאור היקרה, תודה על ההשקעה ועל הביקורת הטובה והחיובית :) מעריך מאוד ושמח לראות שהשירות מורגש. בשמחות! אלעד
Sh. S.
אלעד שאול
עורך דין נשמה.
מקצועי.
ולא פחות מזה בנאדם. מענטש
מוצר שאין הרבה בתחום
Response from the owner:תודה רבה! תגובה שכיף לקרוא. בשמחות. אלעד
אורי ק.
יחיד סגולה שאומר את האמת ואת דעתו באינסטגרם. דעתו כדעת אוהבי מדינת ישראל, לא תמיד מתקבלת ע״י האליטות של השמאל. כל הכבוד לך!
Response from the owner:תודה רבה אורי יקר. בלי האמת - מי אנחנו? אלעד
שני בגלר - לבחור נ.
מס 1 בתחום!
מקצועי והגון , לא תתחרטו 🙌🏼
Response from the owner:תודה רבה שני! מעריך את המילים :) אלעד
Denise A.
מקצועי,אמין,מלא ידע,מסביר פנים
מאוד מומלץ
Response from the owner:תודה רבה דניס היקרה. מעריך מאוד!
נתן ל.
אדם מהמם עורך דין מקצועי עזר לי בדיוק במה שאני צריך אין שירות יותר מקצועי ממנו ופגשתי הרבה עו״ד בארץ אבל בן אדם כמו אלעד לא פגשתי הרבה זמן
Response from the owner:נתן יקירי, תודה רבה שבחרת לשתף בדעתך על המשרד ועלי. מעריך מאוד! אלעד
Hagit Z.
יצא לי להתייעץ עם עו״ד שאול באיזה עניין, אין אנושיות כזאת! מקצוען, לא מסבן במילים, ויודע את החוק לפרטי פרטים! ממליצה בחום!
Response from the owner:חגית היקרה, תודה שבחרת לשתף ולהמליץ עלי לגולשים נוספים. מעריך מאוד את זמנך ואת הביקורת הטובה. אלעד
נעם פ.
המלצה חמה על עו״ד אלעד שאול,
מעלה תוכן משפטי חשוב ותורם לידע ולהבנה המשפטית במהלך לימודי המשפטים שלי
גם קבוצת הוואטסאפ שהקים תורמת המון
Response from the owner:העונג כולו שלי. מעריך את הביקורת הטובה! אלעד
keren Y.
עו״ד מקצועי וערכי, מבין עניין ויודע את החוק על בוריו
Response from the owner:תודה רבה קרן יקרה, בשמחות!! אלעד
יצחק ז.
עו''ד מקצועי ואמין ממליץ בחום
Response from the owner:תודה רבה יצחק! מעריך. אלעד
לשיחת ייעוץ עם עו״ד אלעד שאול ללא התחייבות, חייגו עכשיו!
פרטי התקשרות
אלעד שאול עורך דין פלילי
אלעד שאול עורך דין פלילי
מחובר/ת
למעבר מהיר לשיחת ווטאסאפ עם עו׳׳ד >>