מלחמת הרשויות בישראל בתופעת ההון השחור הובילה ליישום מדיניות ענישה מחמירה כלפי עברייני מס וכל אדם הנאשם ומורשע בביצוע עבירות כספים שמתעורר כנגדו חשד למעורבות בעבירות הלבנת הון. משמעות הדבר היא שגם אזרחים מהשורה הנחשדים ונאשמים בעבירות צווארון לבן לראשונה בחייהם, עשויים לשאת במידה ויורשעו בביצוע הלבנת הון עונש כבד. על סוגי עבירות הלבנת ההון, העונשים בצידן והצורך בייצוג משפטי איכותי בתיקים אלו – נסביר במסגרת הסקירה להלן.
מה פשר המושג "הלבנת הון"?
כשמדברים על הלבנת הון, הכוונה הינה לפעולות שונות המתבצעות בניסיון לניקוי או הסוואת מקורם של כסף, נכסים או רכוש מסוימים. מטרת העל בפעולות הללו, היא לגרום לכך שאותם כספים, נכסים או רכוש, יהיו בעלי חזות תמימה לכאורה ולגיטימית למראה, בד בבד עם הצנעת מקורם האמיתי, מיקומם או זהות בעליהם בפועל.
הכספים הללו, לאחר "הכשרתם", משולבים מחדש במערכת הכלכלית הלגיטימית ועוברים שימוש חוזר. מדובר בפרקטיקה שבמקרים רבים נעשה בה שימוש גם לטובת התחמקות מתשלום מיסים, עבירות מס שונות, היות ומדובר בכספים שעוברים ידיים מתחת לאפה של המדינה ומתחת לרדאר של שלטונות המס.
מדוע מקבלים על הלבנת הון עונש חמור?
הלבנת הון היא במהותה עבירה פלילית ולא אחת היא הולכת יד ביד עם עבירות פליליות מסוגים נוספים. המחוקק בישראל מודע לעובדה שההון השחור המופק במסגרת הליכי הלבנת הכספים, משמש לא אחת למימון ועיבוי הפעילות של גורמים עברייניים וארגוני פשיעה, אשר עושים את רווחיהם במסגרת פעילות בלתי חוקית וחמורה מאוד, לרבות סחר בבני אדם, סחר באיברים, סרסרות, שידול לזנות, מסחר בסמים, שוחד, סחיטה באיומים ועוד.
הפעילויות הללו מתבצעות תוך שאיפה מתמדת להימנע מחיוב במס, והיעדר הדיווח על הכספים משרת גם את מטרתם של ארגוני הפשע, להותיר את פעילותם העבריינית סמויה מעיניהן של רשויות החוק והאכיפה.
בנוסף לתרומתו של ההון השחור לחיזוק ארגוני פשיעה, הלבנת הכספים נשזרה גם בצמיחת ארגוני הטרור בזירה הבין לאומית. ארגוני טרור עוסקים במגוון עבירות כלכליות המתבצעות ככלי לשימור והרחבת פעילותם. בתוך כך, ההון השחור משמש לבניית תשתית איתנה לפגיעה באוכלוסייה האזרחית ברחבי העולם.
מכל הסיבות הללו, ולאור ההשלכות המוסריות והפליליות מרחיקות הלכת של עבירות הלבנת הכספים, החוק בישראל ובמדינות רבות ונוספות בעולם, אינו מתייחס בסלחנות למי שנאשם ומורשע בביצוע הלבנות הון.
בהתאם לזאת, אדם מהיישוב הנחשד בהלבנת כספים, זקוק לייצוג משפטי של עורך דין מומחה להלבנת הון ומנוסה מאוד, כדי למזער למינימום האפשרי במצבו, את חומרת העונש שיוטל עליו.
מתי תגרור עבירת הלבנת הון עונש מאסר?
החוק לאיסור הלבנת הון מונה 2 סוגי עבירות כלכליות עיקריות הגוררות עונש מאסר במקרה של הרשעה בהן:
- עבירות ברכוש אסור:
- עבירות הלבנת הון שמבוצעות ברכוש שהמקור שלו, במישרין או בעקיפין, מפשע. אם יימצא אשם, עלול העבריין לקבל עונש מאסר של עד 7 שנים.
- עבירות הלבנת כספים המתבצעות ברכוש ששימש לביצוע פשע, וניתן לגזור על העבריין גם במקרים אלו, עד 7 שנות מאסר.
- עבירות הלבנת כספים המתבצעות ברכוש שסיפק תשתית לביצוע הפשע (למשל, מכשור להדפסת שטרות מזויפים). במקרים כאלה צפוי העבריין לעונש מאסר של עד 10 שנים.
- עבירות הלבנת הון שמבוצעות למטרת הימנעות מדיווח לרשויות המס:
מדובר בפעולות שונות שנעשות כדי לעקוף את החובה לדווח לרשויות המס על עסקאות שונות ועל רכוש אסור שהוכנס לישראל מחו"ל או יצא ממנה. בשני סוגי העבירות הללו – אלה הנעשות לטובת ההימנעות מדיווח אודות רכוש אסור ואלה שנעשות לצורך ההימנעות מתשלום מס, אין הכרח להוכיח שהעבירה נשאה פרי עבור מבצעיה. די בקיום תשתית ראייתית לביצוע העבירה, כדי שניתן יהיה להביא את העבריין לדין ולהרשיעו.
עם זאת, בנוסף לתשתית הראייתית, דרושה גם הוכחה לכוונת מכוון בבסיס העבירה, קרי – כוונת העבריין להפיק ממעשיו תועלת, חרף הידיעה שהלבנת הכספים היא בבחינת עבירה על החוק.
בנוסף למאסר, מלביני הכספים מסכנים את עצמם אף בתפיסת הנכסים הלא חוקיים שברשותם ובקשות חילוט. חשבונות הבנק שבבעלותם ניתנים להקפאה, וסנקציות כספיות, עשויות להיות מוטלות עליהם – כולל קנסות כבדים, בהתאם לחומרת עבירותיהם ונסיבות ביצוען.
לפי אילו חוקים בישראל נקבע בגין עבירות הלבנת הון עונש?
על העבירות המקוריות (הידועות כ"עבירות מקור" בעגה המשפטית) שבאמצעותן הוחדר ההון השחור למערכת הכלכלית, חלים הן הדין הפלילי וחוק העונשין, כמו גם חוק המע"מ ופקודת מס הכנסה, כתלות בסוג עבירת המקור שהתבצעה. כל אחד מן החוקים הללו, קובע רף ענישה מדורג בהתאם לסוג וחומרת העבירה שבגינה הנאשם עומד לדין. כך לדוגמה, הרשעה בעבירת הלבנת כספים שהושגו תוך ביצוע עבירות סמים, יכולה להביא לכך שהעבריין המורשע יישא בעונש גם על עבירות הסמים – על פי ההוראות בחוק העונשין, וגם על עבירת הלבנת הכספים כשלעצמה, לפי רף הענישה שנקבע בחוק לאיסור הלבנת ההון.
עורכי דין אלעד שאול ושות׳
ייצוג משפטי מוביל בתחומי המשפט הפלילי!
האם במסגרת המאבק בהלבנת הון עונש ניתן גם על שימוש חורג במזומן?
ב- 2019 נכנס לתוקפו החוק להגבלת שימוש בכסף מזומן ככלי למאבק בתופעת הכסף השחור בישראל. החוק הגביל את השימוש בכסף מזומן בעסקאות הנערכות בין אנשים פרטיים ועסקים, עד סכום של 11 אלף שקלים, ובעסקאות הנערכות בין אנשים פרטיים – לסכום של עד 50 אלף שקלים. עבירה על החוק הנ"ל, מביאה לחיוב בקנסות בשיעור שנע בין 15 ל- 30 אחוז מן הסכום החורג. אולם חשוב לדעת שהחוק עודכן באוגוסט 2022, וכיום סכום המקסימום לעסקאות מזומן הנערכות בין עסקים ואנשים פרטיים, כבר מוגבל ל- 6000 שקלים בלבד.
הידעתם? בעבירות הלבנת הון עונשים נקבעים הן עבור הלבנת הכספים עצמה והן עבור עבירת המקור
בשאיפה למגר את תופעת הלבנת הכספים בישראל ולהגביר את הרתיעה, מדיניות ענישה קשיחה ננקטת כיום כלפי נאשמים המורשעים בעבירות הלבנת כספים בארץ. חשוב להבין כי העונשים בגין עבירות הלבנת הון, נקבעים גם בהתאם לרף הענישה המוגדר בחוק איסור הלבנות הון, וגם לפי רף הענישה הקבוע בדין הפלילי (בחוק העונשין) או בחוקי המס – בגין עבירות המקור כשלעצמן, כתלות בסוג העבירה שהתבצעה ככלי לעשיית כסף שחור.
אולם ככלל, בעבירות על החוק לאיסור הלבנת הון, העונש נע בין חמש ועשר שנות מאסר, שאליהן מתלווים קנסות כספיים גבוהים. העונשים הללו אינם העונש היחיד שהעבריין המורשע יישא בו, אלא יתלוו לעונשים הנוספים שעלולים להיות מוטלים עליו בעקבות ביצוע עבירת המקור. יתרה מכך, הרשויות מורשות לעקל את נכסי העבריין זמנית או לצמיתות, בסכום שווה ערך לסכום הקשור בביצוע העבירה.
כיצד נקבע במסגרת עבירות הלבנת הון עונש על עבירות מס?
העונש על עבירות כספים ששימשו כבסיס להלבנת הון, הוא חמור בפני עצמו וכאמור, יכול להשתנות כתלות באופי ובהיקף העבירה שבוצעה. באופן זה לדוגמה, העונש המקסימלי בגין הפרה של סעיף 220 בפקודת מס ההכנסה, עומד על שבע שנות מאסר, כאשר העונש המקסימלי בגין הפרה של סעיף 117ב בחוק המע"מ הינו חמש שנות מאסר. מנגד, הרשעה בעבירה על החוק לאיסור הלבנת הון, מובילה לעונש מאסר מקסימלי בן 10 שנים. משמעו, שעבירות מס הכנסה או מע"מ שמסווגות כעבירות מקור שאפשרו את הלבנת ההון, רף הענישה הוא מוגבה.
בנוסף לכך, עבירות על חוק איסור הלבנת הון, יכולות להביא לחילוט הנכסים של הנאשם בשווי התואם לשווי הכספי של העבירה, בתוספת ליתר העונשים שהוא עשוי לשאת בהם כחוק.
מדיניות ענישה זו נועדה להעביר מסר חד וברור, שלפיו כל אדם שיבצע עבירות מס, הכרוכות בעבירות הלבנת הון, עלול למצוא את עצמו חשוף להשלכות משלושה כיוונים שונים:
- עיקול רכוש זמני או צמית
- חיוב בקנס כבד
- עונש מאסר חמור
לאור חומרת העונשים בעבירות הללו, קל להבין כמה חשוב להסתייע בעורך דין הלבנת הון מנוסה כשעומדים בפני חשד או אישומים בעבירות הלבנת הון.
לסיכום
חשד למעורבות בהלבנת הון מסכן את חירותו, שמו הטוב ופרנסתו של הפרט. מכאן החשיבות הרבה הנודעת לפנייה לסיוע משפטי של עו"ד פלילי אמין ומיומן כבר מראשית ההליך.
במידה והגעתם למצב כזה, אנחנו פה כדי לעזור לכם. זה הזמן ליצור קשר עם משרד עו"ד אלעד שאול ושות' ולספק לעצמכם הגנה משפטית הכרחית, למניעת פגיעה נרחבת בזכויותיכם.
